Заполнение декларации по налогу на прибыль иностранной организации

Просмотров 78

Также вы можете скачать другие формы бланки бухгалтерской и налоговой отчетности. Бухгалтерский учет.

Представительству иностранной организации нужно представлять декларацию по налогу на прибыль иностранной организации форма КНД и составить учетную политику для налогообложения.

Декларация по налогу на прибыль иностранных организаций (скачать бланк по форме КНД 1151038)

Инструкция по заполнению Налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации. О порядке отражения иностранной организацией в налоговой декларации уменьшения суммы налога на прибыль организаций на сумму фактически уплаченного торгового сбора см.

Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации далее - налоговая декларация заполняется печатными буквами. Цифровые поля заполняются начиная с первой левой клетки.

Если цифровые величины имеют отрицательное значение например, убыток , то в первой левой ячейке соответствующего поля проставляется знак минус "-". В случае использования несоответствующих бланков налоговой декларации или небрежного ее заполнения декларация может быть не принята налоговым органом. Налоговая декларация заполняется в одном экземпляре и представляется в налоговый орган по месту постановки на учет.

В случае, если иностранная организация осуществляет деятельность через группу отделений в рамках единого технологического процесса, налоговая декларация составляется отделением, ведущим налоговый учет по группе отделений, в стольких экземплярах, сколько отделений входит в группу. В каждый из налоговых органов по месту постановки на учет отделений представляется отдельный экземпляр декларации. Заполнение наименования налогового органа и проставление его четырехзначного кода в соответствующем поле обязательно.

Налоговая декларация заполняется всеми иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Российской Федерации, состоящими на учете в налоговых органах Российской Федерации. В случае, если иностранная организация к сроку представления налоговой декларации не встала на учет в налоговом органе, налоговая декларация должна быть представлена вместе с документами, необходимыми для постановки на учет в налоговом органе.

Сведения для заполнения налоговой декларации берутся из форм налогового учета или, в необходимых случаях, непосредственно из регистров бухгалтерского учета иностранной организации или ее отделения в России. Необходимо сохранять все бухгалтерские записи и данные налогового учета для того, чтобы была возможность их сверки с данными налоговой декларации.

Все денежные числовые значения указываются в валюте Российской Федерации - рублях, без указания десятичных знаков. В случае отсутствия каких-либо реквизитов или показателей, предусмотренных в налоговой декларации, в соответствующей строке ставится прочерк.

Заполняются и представляются только необходимые в конкретном случае разделы декларации. Иностранными организациями, осуществляющими предпринимательскую деятельность в Российской Федерации:. Иностранными организациями, имеющими отделения, но не осуществляющими предпринимательскую деятельность в Российской Федерации, заполняются разделы 2 - 3.

Раздел 3 заполняется только при представлении налоговой декларации по окончании налогового периода. Зависимыми агентами - организациями или физическими лицами, деятельность которых признается постоянным представительством иностранной организации, заполняются разделы 2 , 4 , 5 , 6 , 7.

Если деятельность в Российской Федерации начата после 1 декабря, первым налоговым периодом считается период с начала деятельности по 31 декабря следующего года. При прекращении деятельности отделения иностранной организации в Российской Федерации до окончания налогового периода налоговая декларация за этот период представляется в течение месяца со дня прекращения деятельности отделения.

Налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим, установленный главой Если участок недр, предоставляемый в пользование на условиях соглашения о разделе продукции, расположен на континентальном шельфе Российской Федерации и или в пределах исключительной экономической зоны Российской Федерации, иностранная организация - участник соглашения о разделе продукции представляет налоговую декларацию в налоговые органы по месту постановки на учет в связи с осуществлением деятельности на таком участке.

Внесение изменений и дополнений иностранной организацией в налоговую декларацию при обнаружении в текущем налоговом отчетном периоде неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок искажений , допущенных в прошлых налоговых отчетных периодах при исчислении налоговой базы, применении налоговой ставки, определении суммы налога, подлежащей вычету, или иных ошибок, повлекших завышение занижение суммы налога, подлежащей перечислению в бюджет, производится путем представления налоговой декларации за соответствующий прошлый налоговый отчетный период, в котором отражаются налоговые обязательства с учетом внесенных изменений и дополнений.

Указанная налоговая декларация представляется в налоговый орган на бланке установленной формы, действующей в налоговом отчетном периоде, за который производится перерасчет налоговых обязательств.

При перерасчете иностранной организацией налоговых обязательств не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый отчетный период, по которому иностранной организацией производится перерасчет налоговых обязательств.

В случае невозможности определения иностранной организацией конкретного периода, к которому относятся обнаруженные ею в текущем налоговом отчетном периоде ошибки искажения в исчислении налоговой базы, относящиеся к прошлым налоговым отчетным периодам, иностранная организация корректирует налоговые обязательства в том налоговом отчетном периоде, в котором выявлены ошибки искажения. Иностранные организации, которым еще не присвоен идентификационный номер налогоплательщика, представляющие первую налоговую декларацию, вместе с декларацией должны представить:.

В иных случаях налоговые декларации без указания ИНН или без документов, необходимых для его присвоения, к рассмотрению не принимаются. Страница 1 титульного листа налоговой декларации заполняется налогоплательщиком или его уполномоченным представителем, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа", с учетом нижеследующего. В верхней части листа в специально отведенной зоне из двенадцати ячеек проставляется идентификационный номер налогоплательщика ИНН , в зоне из девяти ячеек - код причины постановки на учет КПП.

При этом указывается ИНН организации, состоящий из десяти знаков, и КПП организации или ИНН физического лица, состоящий из двенадцати знаков, через которую или через которое иностранная организация осуществляет деятельность в Российской Федерации.

При указании ИНН организации в первых двух ячейках проставляются нули. Для иностранной организации, осуществляющей деятельность через отделение, о чем делается отметка в соответствующей ячейке титульного листа, ИНН и КПП указываются согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе по форме N ИМД , утвержденной приказом МНС России от Для российской организации - зависимого агента ИНН и КПП по месту ее нахождения проставляются согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N , утвержденной приказом МНС России от Для физического лица - зависимого агента ИНН при наличии проставляется в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N , утвержденной приказом МНС России от В случае отсутствия ИНН физического лица следует заполнить сведения о физическом лице на странице 2 титульного листа налоговой декларации.

В специальной ячейке проставляется вид документа: 1 - первичный или 3 - корректирующий, указываемый в случае, если в налоговый орган подается налоговая декларация, в которой отражены налоговые обязательства с учетом внесенных дополнений и изменений. В отдельных зонах указываются: налоговый отчетный период , за который представлена декларация; номер квартала или месяца; отчетный год , за который представляется декларация; полное наименование налогового органа, в который представляется декларация, и его код.

При этом показатель "N квартала или месяца" может принимать следующие значения: для месяца - от 01 до 12, для квартала - 01, 02, 03, В случае предоставления налоговой декларации иностранной организацией, осуществляющей деятельность через отделение, в строке "наименование иностранной организации" указывается ее полное наименование на русском языке и в латинской транскрипции если таковая имеется , соответствующее наименованию, указанному в свидетельстве о постановке на учет иностранной организации.

В случае подачи налоговой декларации иной организацией или физическим лицом в строке "наименование иностранной организации" указывается наименование иностранной организации в соответствии с сертификатом об инкорпорации или другим подобным документом.

Зависимый агент - организация указывает в данной строке свое полное наименование, как оно значится: для российских организаций - в учредительных документах, для иностранных организаций - в сертификате об инкорпорации или ином подобном документе. Зависимый агент - физическое лицо указывает свои фамилию, имя, отчество полностью, в соответствии с документами , удостоверяющими личность, и в случае отсутствия ИНН заполняет также страницу 2 титульного листа.

В соответствующих ячейках указывается страна регистрации инкорпорации иностранной организации или страна постоянного местонахождения физического лица и рядом в клетках проставляется код иностранного государства по международному изданию S.

Для взаимодействия налогового органа с декларантом в отдельной строке указываются код города и номер контактного телефона в Российской Федерации. В случае представления налоговой декларации российской организацией в специальной строке проставляется основной государственный регистрационный номер ОГРН в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации юридического лица форма N Р или Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до В соответствующих зонах проставляется количество страниц, на которых составлена налоговая декларация, и количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации.

Достоверность и полнота сведений, указанных в налоговой декларации, составленной в отношении организаций, подтверждается в специальном разделе титульного листа подписями руководителя и главного бухгалтера организации или ее уполномоченного представителя. При этом указываются фамилия, имя, отчество полностью , ИНН при наличии , дата подписания и ставится печать.

При заполнении декларации физическим лицом зависимым агентом проставляются его подпись, подтверждающая достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, и дата подписания. Раздел "Заполняется работником налогового органа" предназначен для указания сведений о представлении налоговой декларации способе представления, количестве страниц декларации, количестве листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации, дате представления, номере, под которым зарегистрирована декларация , фамилии и инициалов работника налогового органа, принявшего декларацию, и проставления его подписи.

На странице 2 титульного листа налоговой декларации сообщаются сведения в отношении руководителя, главного бухгалтера, или уполномоченного представителя или физического лица зависимого агента в случае отсутствия их ИНН. Персональные данные о руководителе, уполномоченном представителе организации или физическом лице зависимом агенте указываются по всему перечню показателей, приведенному на странице 2 : фамилия, имя, отчество; номер контактного телефона с кодом города; сведения о документе, удостоверяющем личность наименование документа, серия, номер, кем и когда выдан ; адрес места жительства и т.

Персональные данные о главном бухгалтере заполняются по всему перечню показателей, приведенному на странице 2 , кроме сведений о дате и месте рождения, поле и гражданстве. При заполнении сведений на данной странице следует обратить внимание на то, что:. При наличии домашнего и служебного телефонов указываются оба номера;. Если налогоплательщик указал документ, удостоверяющий личность, в котором нет сведений о дате и месте рождения, то эти показатели заполняются на основании свидетельства о рождении или другого документа, содержащего такие сведения;.

При отсутствии гражданства записывается: "лицо без гражданства";. Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства в Российской Федерации указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации.

Если указываются сведения о физическом лице- резиденте иностранного государства, в соответствующей строке указывается адрес его места жительства в иностранном государстве. В случае отсутствия ИНН или изменения данных у всех лиц, удостоверяющих достоверность и полноту сведений, представленных в налоговой декларации, сведения о физическом лице указываются для всех лиц на разных листах.

Иностранные организации, переходящие с 1 января на определение доходов и расходов по методу начисления, составляют расчеты налога на прибыль организаций с сумм, которые ранее не учитывались при формировании налоговой базы, по формам соответствующих листов Декларации по налогу на прибыль организаций форма по КНД В отдельных случаях к налоговой декларации могут прилагаться добавочные листы по форме соответствующих страниц налоговой декларации.

К таким случаям относится, например, ведение как облагаемых, так и необлагаемых видов деятельности. При ведении как облагаемых, так и необлагаемых видов деятельности, заполняются листы с разделами 5 или 5 и 6 по необлагаемому виду деятельности.

При наличии нескольких постоянных представительств иностранной организации например, стройплощадок , расположенных на территории, подконтрольной одному налоговому органу, налоговая декларация составляется иностранной организацией по каждому постоянному представительству.

В случае представления добавочных листов в разделе 3 налоговой декларации указываются консолидированные данные о финансовом состоянии иностранной организации декларанта. С изменениями и дополнениями от: 29 ноября г. ГАРАНТ: О порядке отражения иностранной организацией в налоговой декларации уменьшения суммы налога на прибыль организаций на сумму фактически уплаченного торгового сбора см. Исправления в налоговой декларации не допускаются. Декларация заполняется на русском языке.

Иностранными организациями, осуществляющими предпринимательскую деятельность в Российской Федерации: - через отделение, заполняются разделы 2 - 9. Налоговая декларация представляется за каждый отчетный налоговый период. При заполнении сведений на данной странице следует обратить внимание на то, что: - фамилия, имя, отчество указываются полностью без сокращений, в соответствии с документом , удостоверяющем личность; - для взаимодействия налогового органа с руководителем, главным бухгалтером организации, ее уполномоченным представителем или физическим лицом зависимым агентом указывается номер контактного телефона в Российской Федерации с кодом города.

При наличии домашнего и служебного телефонов указываются оба номера; - дата рождения число, месяц, год указываются в соответствии с записью в документе , удостоверяющем личность; - место рождения указывается в точном соответствии с записью в документе , удостоверяющем личность.

Если налогоплательщик указал документ, удостоверяющий личность, в котором нет сведений о дате и месте рождения, то эти показатели заполняются на основании свидетельства о рождении или другого документа, содержащего такие сведения; - пол указывается путем проставления знака "V" в соответствующем квадрате; - в строке "гражданство" указываются название страны, гражданином которого является декларант, и код страны в соответствии со справочником , действующим в системе налоговых органов.

При отсутствии гражданства записывается: "лицо без гражданства"; - в строке "вид документа, удостоверяющего личность" записывается конкретное название документа паспорт, удостоверение личности, военный билет и т.

Полный текст документа. Раздел 1.

Подтверждение о постоянном местонахождении иностранной организации на Кипре далее — подтверждение от В разделе I до табличной части указываются полное наименование иностранной организации и ее адрес на иностранном языке. В отдельную ячейку вносится учетный или другой аналогичный номер, присвоенный иностранной организации налоговым финансовым органом. Образец заполнения сведений об иностранной организации в MS Excel. В рассматриваемой ситуации иностранной организации выплачиваются доходы в виде дивидендов. В описанном случае — это дата принятия решения о распределении прибыли на выплату дивидендов — В данном случае в графе 5 декларации будет указан доход в сумме руб.

Заполнение декларации следует начинать с разделов 5 и 6, затем заполняется раздел 7, при необходимости 10, 8 и 9. Раздел 1 заполняется на основе данных разделов 7, 8 и 9. Остальные разделы можно заполнять в любой очередности. В последнюю очередь заполняется титульный лист. Порядковый номер страницы также заполняется автоматически.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Пример проверки корректности ведения налогового учета и составления декларации по налогу на прибыль

Инструкция по заполнению Налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации. О порядке отражения иностранной организацией в налоговой декларации уменьшения суммы налога на прибыль организаций на сумму фактически уплаченного торгового сбора см. Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации далее - налоговая декларация заполняется печатными буквами. Цифровые поля заполняются начиная с первой левой клетки. Если цифровые величины имеют отрицательное значение например, убыток , то в первой левой ячейке соответствующего поля проставляется знак минус "-". В случае использования несоответствующих бланков налоговой декларации или небрежного ее заполнения декларация может быть не принята налоговым органом.

Указываются наименование, количество человек, которые будут присутствовать на событии.

Лишение прав за вождение в нетрезвом виде как обойти закон. Как ты понимаешь девиз: один - за всех, и все за одного.

Согласно этому договору, реализуемый автомобиль юридически считается залоговым имуществом с основными правилами его изъятия, в случае возникновения каких-либо трудностей или невыполнения платежей. Сюда относятся очень широкий перечень товаров.

В отделении заемщик подписывает дополнительное соглашение и знакомится с обновленным графиком платежей. С его установкой и подключением справится один электрик.

В этом случае ей должны предоставить аналогичное рабочее место в организации или сохранить за ней уже имеющееся. А перевод на другую работу допускается с письменного согласия работникаст.

В итоге отчет о закрытии смены в день возврата будет сформирован уже с учетом выданной суммы. В августе 2018 года квартиру она продала за 2,1 млн.

Однако подтверждения данному факту в Правилах и Регламенте найти не удалось.

Это стало возможным после создания единой базы, которая помогает быстрее обмениваться информацией. Иностранец должен знать, где именно в анкете указано его отчество и как оно произносится по-русски. Мы спросили почему вернули, но нам сказали, что это не. Если платили картой, то и возврат будет только на карту. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения имущественного налогового вычета.

А если прошло полгода со дня данного проступка, то дисциплинарное наказание применяться уже не. Обеспечение наркотическими средствами, психотропными веществами, ядовитыми лекарственными средствами, а также экстемпоральной рецептурой, этиловым спиртом бесплатно или с 50-процентной скидкой осуществляется аптечными предприятиями, включенными в перечень, утвержденный Департаментом здравоохранения города Москвы.

Один раз китайская оказалась и облезла и отклеилась сразу после 2 дней носки-тем не менее послали на экспертизу-та четко определила заводской брак(много чего там вылезло-и гвозди в подошву вылезли,и подошва отклеиласьв носков, и выкрошилась куском с каблука-ужас,дорогая обувь)Вернули деньги-а экспертиза почему то была бесплатная.

Законодательство устанавливает обязанность выделять доли в имуществе для того, чтобы родители не смогли недобросовестно воспользоваться средствами маткапитала и лишить детей права на жилье. Эксперт делится важной информацией о больничных во время отгула в материале по ссылке.

Текст должен излагать причины, побудившие к увольнению, при этом он должен быть как можно короче.

Заполнение деклараций по налогу на доходы: справка ООО «Б» ​ принято решение направить прибыль года в сумме руб. Дивиденды иностранной организации выплачены

Профессия выражается высоким риском. В течение какого срока можно вернуть товар в магазин.

Требования к процессу эксплуатации, проверке состояния и дефектации рельсового пути. Согласование по проекту с заключением от автора дома, может стоить от 100 до 200 тысяч рублей.

Документ, удостоверяющий личность и принадлежность заявителя к гражданству иностранного государства, либо подтверждающий отсутствие иностранного гражданства (для лиц без гражданства). Вызов осуществляется по месту фактического нахождения пациента, независимо от адреса постоянного проживания.

Необходимость письменного обличения продиктована необходимостью государственной регистрации недвижимости (ст. Куда обратиться за помощью. Комиссию берут по принятым тарифам банка.

Обещал вернуться с юристом. За объект налогообложения возьмем винный магазин, площадью 25 кв.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговая декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательных актах и нормативах информация в этой статье могла устареть.
  • Все случаи индивидуальны и зависят от множества нюансов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму внизу
  2. Позвоните на горячую линию:
Задайте вопрос эксперту-юристу БЕСПЛАТНО!
Анонимно
Информация о вас не будет разглашена
Быстро
Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист
 
Оцените

Комментарии:

  1. Гаврила

    Мы установили на даче солнечные панели, так вот, те кто нам их продал продают дополнительный прибор, если у тебя в аккамуляторе лишняя энергия, то можно её продавать соседям подешевле, чем наш тариф на электричество.

Добавить комментарий