Виды налогов и основания их классификации

Просмотров 84

На территории нашего государства действуют несколько десятков налоговых обязательств НО. Запомнить все бюджетные платежи довольно сложно. Однако все виды налогов и способы их классификации позволяют сгруппировать обязательства по определенным признакам и структурировать их.

Мы делаем сложные дела простыми.

Виды налогов и основания их классификации

Мы делаем сложные дела простыми. Опыт адвокатов более 8 лет. Чем мы можем Вам помочь? Задать вопрос юристу. Услуги гражданам. Налоги могут быть разграничены по определенным критериям на группы. Необходимость той или иной классификации, как правило, продиктована практическими соображениями. В качестве основных способов классификации можно привести следующие. По виду органа власти, устанавливающего налог административная классификация.

В соответствии с п. Конкретные федеральные, региональные и местные налоги перечислены в ст. Указанную классификацию также называют нормативной. Необходимость указанной классификации формально определяется разграничением компетенции между уровнями власти и наличием видов налогов, которые вправе устанавливать регламентировать орган законодательной представительной власти каждого уровня.

Следует учесть, что разграничение налогов на федеральные, региональные и местные связано не с бюджетом, в который они зачисляются, а именно с уровнем власти, который их устанавливает регламентирует.

Кроме собственно федеральных налогов, могут вводиться так называемые специальные налоговые режимы п. Что же касается ПСН и ЕНВД, то федеральный законодатель передал полномочия по их введению и регулированию, соответственно, на региональный и местный уровни, а налогообложению подлежит вмененный предполагаемый доход, который рассчитывается исходя из внешних характеристик облагаемой деятельности площадь торгового зала магазина, число работников и т.

Такой специальный налоговый режим, как система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции гл. Рассматриваемая классификация, в частности, позволяет утверждать, что институт налоговых агентов в настоящее время применяется только в федеральных налогах НДС, НДФЛ, налог на прибыль организаций ; косвенные НДС, акциз и подоходные, с реального дохода НДФЛ, налог на прибыль организаций, ЕСХН, УСН налоги в настоящее время также являются исключительно федеральными; а поимущественные налоги на имущество физических лиц и организаций, транспортный налог, земельный налог , наоборот, являются не федеральными, а либо региональными, либо местными.

Те же налоги, которые предполагают обложение вмененного предполагаемого дохода ПСН, ЕНВД, налог на игорный бизнес, торговый сбор , формально могут быть обозначены, и как федеральные, но с возможностью существенного регулирования на региональном местном уровне, для учета местных особенностей. Также был и остается особо урегулированным налог на игорный бизнес, формально являющийся региональным в соответствии со ст. Данный налог имеет определенные черты специального налогового режима, так как предусматривает обложение соответствующей деятельности только этим налогом и освобождение ее от ряда других налогов от налога на прибыль: п.

Его плательщиками могут быть только организации ст. Но наиболее интересной его особенностью с самого начала действия гл. Тем не менее, рассматриваемая административная нормативная классификация в настоящее время остается актуальной, например, в вопросах зачета излишне уплаченных взысканных налогов.

В силу п. Иными словами, излишне уплаченный федеральный налог можно зачесть в счет погашения недоимки по федеральному же налогу или недоимки по налогу, уплачиваемому в связи с применением специального налогового режима , но не недоимки по региональному местному налогу, либо страховому взносу. Следует, также, учесть, что для страховых взносов в п. Вариант еще одной нормативной классификации закреплен в подп.

В нем налоги распределены по следующим группам: налоги на прибыль, доходы; налоги на товары работы, услуги , реализуемые на территории Российской Федерации; налоги на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации; налоги на совокупный доход; налоги на имущество; налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами. По ряду налогов НДС, акцизы , уплачиваемых в связи с реализацией товаров работ, услуг и обозначаемых как косвенные , законодатель дает возможность налогоплательщику включать налог в цену товаров работ, услуг , получить его с покупателя в составе цены и уплатить в бюджет.

Кроме НДС и акциза в качестве косвенного налога традиционно рассматривается налог с продаж в настоящее время в России не установлен. Принципиальной особенностью налога с продаж является то, что он взимается только на стадии розничных продаж, то есть при реализации товара конечному потребителю.

При расчете данного налога он обычно исчисляется, исходя из полной цены товара, со всеми уже начисленными иными косвенными налогами в т. Толстопятенко приводит сведения о том, что в налоговом законодательстве европейских стран различаются юридические и экономические налогоплательщики НДС.

Как отмечают С. Пепеляев и Е. Кудряшова, в Российской Федерации предприятия, реализующие товары работы, услуги населению, не выделяют в ценниках, чеках, счетах и других подобных документах сумму НДС, оплачиваемую покупателем или заказчиком в цене товара работы, услуги п. Соответственно, фактические налогоплательщики не состоят в каких—либо правоотношениях с налоговыми органами, ничем им не обязаны, а налоговые органы ничего не могут истребовать с фактических налогоплательщиков.

Обязанности, обобщенно говоря, возлагаются на продавцов, а те, не желая оставаться в убытке, перекладывают свои расходы на уплату налога на покупателей, соответственно увеличивая цену товаров работ, услуг. Следовательно, оспариваемые нормы гл. Покупатель товаров работ, услуг в этих отношениях не участвует. Включение продавцом в подлежащую оплате покупателем цену реализуемого товара работ, услуг суммы НДС вытекает из положений п. Особенности положения фактического налогоплательщика в косвенных налогах обычно являющегося и конечным потребителем исследовались в научных работах уже достаточно давно.

Тургенев отмечал, что обыкновенно разделяют налоги на непосредственные, или прямые, и на посредственные, или непрямые. Под первыми разумеют те налоги, кои прямо, или непосредственно, налагаются на лицо или на недвижимый капитал. Под последними разумеют те налоги, которые налагаются не прямо на того, кто оные платит, но на товары, в цене коих заключается вместе и налог, так что тот, кто покупает товар, платит вместе с ценою и подать.

Сии налоги именуются также налогами с потребления. По мнению Е. Таким образом, вся масса косвенных налогов, включенных в цену товара, ложится на него. Как справедливо полагает Р. Захарова, практически нет ни одного члена общества, так или иначе не столкнувшегося с проблемой налогообложения. Соответственно, влияние налогов независимо от их типа на конкретного члена сообщества может быть как прямым, так и опосредованным в силу экономических связей между членами сообщества.

Исходя из сведений, приведенных О. Ковалевой и Б. Галеевым, любой налог на компанию может быть ей перераспределен на потребителей путем повышения цен , на работников через уменьшение зарплат , а также на инвесторов с помощью отказа от выплаты дивидендов.

Вообще говоря, тот же подход будет иметь место не только применительно к налогам, но и по отношению к любым денежным обременениям хозяйствующего субъекта, в т. Соответственно, организация, оштрафованная за нарушение прав потребителей, в итоге вполне может переложить штраф на других потребителей, увеличив цену своих товаров работ, услуг , либо перераспределить штраф иным способом.

Следует также добавить и то, что налог потенциально может быть перераспределен продавцом и на поставщиков путем истребования у них снижения цен на товары работы, услуги, сырье. Например, Е. Кудряшова, приводит следующий пример: в Пруссии с целью поддержать малый и средний бизнес был установлен налог с оборота универсальных магазинов. Последние были вынуждены сделать это, чтобы не потерять таких крупных заказчиков. Суд не усмотрел нарушений в таком регулировании и не счел, что потребитель вынужден уплачивать налог на прибыль за поставщика электроэнергии.

Однако вполне можно утверждать, что потребитель фактически возмещает поставщику расходы на уплату данного налога через установленный тариф.

Впрочем, не следует полагать, что, например, организация, решившая переложить возросший налог не косвенный на покупателей продукции, просто увеличит цену товаров работ, услуг , исчислив необходимую дополнительную сумму средств с учетом планируемого объема продаж. В частности, следует учитывать, что увеличение цены товаров работ, услуг может повлечь снижение спроса и объема продаж; полученная дополнительная сумма средств сама по себе может облагаться налогами и т.

Соответственно, вопрос о компенсации возросших налогов за счет покупателей требует более сложных расчетов и прогнозов. В итоге, с точки зрения Е. Кудряшовой и С. Пепеляева, классификация налогов на прямые и косвенные довольно условна. Она обладает незначительной научной ценностью, но, тем не менее, была и остается основной классификацией. Примечательна нормативная дефиниция, предусмотренная в п.

Иными словами, законодатель данной страны прямо указал, что разграничение налогов на косвенные и иные произведено им в данной норме с конкретной практической целью. Особенности косвенных налогов достаточно часто анализировались в актах высших судебных органов. Кроме того, НДС по существу становится прямым налогом, например, при безвозмездной передаче товара налогоплательщиком подп.

Следовательно, уплата НДС заявителем, не получившим с конечного потребителя стоимости товара работы, услуги с учетом суммы налога, привела бы к его уплате за счет средств, которыми общество как собственник может распоряжаться полностью по своему усмотрению. В свою очередь, это бы ограничивало его право распоряжаться находящимся в его собственности имуществом.

Указанное регулирование следует рассматривать как способ предоставления участникам экономических отношений льгот при уплате НДС, направленных в том числе на создание благоприятных условий для развития той или иной сферы экономической деятельности. Однако следует отметить, что иногда судебная практика не исключает возможности отдельного взыскания продавцом с покупателя сумм НДС, если стороны не согласовали то, что цена товара работы, услуги включает в себя налог п.

Так, в п. В то же время, практика применения данных разъяснений представляется неоднозначной. Однако согласно ст. Поэтому в целях исчисления определенного данной статьей трехлетнего срока исковой давности для обращения в суд с иском о взыскании задолженности, составляющей сумму налога на добавленную стоимость, необходимо учитывать сроки оплаты стоимости услуг по договорам.

Исполнение обязанности по уплате НДС не может рассматриваться в отрыве от исполнения обязанности по оплате стоимости оказанных услуг по договору. Однако впоследствии налоговый орган обосновал то, что подрядчик данной льготой воспользовался неправомерно и обязан уплачивать НДС при реализации работ. Подрядчик истребовал дополнительную сумму НДС у заказчика через суд. При установлении судом обстоятельств, свидетельствующих о злоупотреблении продавцом товаров работ, услуг правом при вступлении в договорные отношения с покупателем, при установленной добросовестности покупателя, добросовестно заблуждавшегося о наличии у продавца налоговых льгот, продавец должен самостоятельно нести бремя по уплате налоговых платежей.

Неправомерно возложение на добросовестного покупателя обязанности по уплате НДС, не предъявленного к оплате продавцом, использующим гражданские права в целях ограничения конкуренции, получения преимуществ при осуществлении предпринимательской деятельности и злоупотребляющим правом в иных формах. В силу ст. Таким образом, в случае если определение рыночной стоимости производится для совершения сделки по отчуждению имущества и операции по реализации этого имущества облагаются НДС, предполагается, что цена, определенная на основе рассчитанной независимым оценщиком рыночной стоимости, включает в себя НДС.

При этом, в п. Например, в документах, которыми опосредуется розничная торговля, НДС обычно не выделяется, как и не отмечается его отсутствие. При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, а также на чеках и других выдаваемых покупателю физическому лицу документах суммы налога не выделяются.

Невыделение суммы НДС покупателем при реализации товара работ, услуг в названных случаях не влечет освобождения продавца от исполнения обязанности плательщика НДС. Интересное разъяснение дано в п. При этом бремя обеспечения выполнения этих требований лежит на продавце как налогоплательщике, обязанном учесть такую операцию по реализации при формировании налоговой базы и исчислении подлежащего уплате в бюджет налога по итогам соответствующего налогового периода.

В связи с этим, если в договоре нет прямого указания на то, что установленная в нем цена не включает в себя сумму налога и иное не следует из обстоятельств, предшествующих заключению договора, или прочих условий договора, судам надлежит исходить из того, что предъявляемая покупателю продавцом сумма налога выделяется последним из указанной в договоре цены, для чего определяется расчетным методом п.

При заключении сделок стороны исходя из принципа свободы договора ст. Следовательно, сумма НДС не подлежала взысканию с компании, исполнившей договорное обязательство по уплате цены в полном объеме. Таким образом, современный подход скорректировал позиции, ранее изложенные в т.

Виды налогов и основания их классификации.

Министерство образования Нижегородской области. Государственное образовательное учреждение. Среднего профессионального образования. Виды налогов и основания для их классификации. Статья Виды налогов и сборов в Российской Федерации.

Действующая классификация налогов с примерами

Видовое многообразие налогов предполагает их классификацию по различным основаниям. В зависимости от плательщика: 1 налоги с организаций — обязательные платежи, взыскиваемые только с налогоплателыциковорганизаций,в том числе налог на добавленную стоимость, налог на прибыль и др. Наличие общихналогов обусловлено тем, что главным принципом их взимания является наличие какого-либо объекта в собственности лица например, земельный налог. В зависимости от формы обложения: 1 прямые подоходноимущественные — налоги, взимаемые в процессе приобретения материальных благ, определяемые размером объекта обложения и уплачиваемые производителем или собственником налог на прибыль и др. Ставки реальных налогов рассчитываются, как правило, по результатам деятельности нескольких одинаковых категорий налогоплательщиков например, единый налог на вмененный доход, налог на игорный бизнес, земельный налог ; 2 косвенные на потребление — налоги, взимаемые в процессе расходования материальных благ, определяемые размером потребления, включаемые в виде надбавки к цене товара и уплачиваемые потребителем акцизы, налог на добавленную стоимость и др.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Обществознание 8 класс: Виды налогов

В качестве таких источников может выступать:. Из представленной совокупности следует выделить безусловную значимость четырех классификаций. Все остальные классификации имеют в большей мере локальную теоретическую или практическую востребованность.

Многообразие существующих налогов вызывает необходимость их классификации разделения на виды на определенной основе. В теории налогообложения для классификации налогов используются различные критерии.

В настоящее время виды налогов и сборов как важнейшей составляющей налоговой системы весьма разнообразны. Налоги можно классифицировать по разным признакам. Все налоги, действующие на территории РФ, в зависимости от уровня установления подразделяются на три вида:.

Виды налогов и основания для и классификации.

Если никаких действий не производилось, он вступает в силу на одиннадцатый день. Правоустанавливающие документы на новый дом. Это позволит не только проконтролировать производственный процесс, но и обеспечит возможность провести внезапную его проверку.

На протяжении 1 месяца от обращения, северному работнику предоставляется ответ, может ли он выйти на пенсионное обеспечение раньше положенного срока. Что учитывается в суде.

Ожидание срока обработки заявки. Годовую сумму определяют умножением на 12.

§ 3.6. Виды налогов и основания для их классификации

Желательно обратиться за консультацией к нашим специалистам. Есть свидетели, которые могут подтвердить о нашем совместном проживании с 2011 года и о том, что машина была оформлена на нее фиктивно. Процедура чаще всего носит документальную основу, но и откладывать ее никак. Подробности о том, как купить квартиру по военной ипотеке - в отдельной публикации. Временное отключение предполагает собой приостановку поставки электричества на определенный срок. Он также имеет право защищать все интересы своего подопечного там, где это может понадобиться, но вместе с ним, а не за.

Оно даётся только тем семьям, в которых родители занимаются духовным и физическим развитием малышей и уделяют им должное внимание.

ВИДЫ НАЛОГОВ И ОСНОВАНИЯ § 2.0. ДЛЯ ИХ КЛАССИФИКАЦИИ

Больничный по уходу за ребёнком-инвалидом оплачивается с некоторым лимитом: не более 120 (календарных. Раскатка и соединение проводов. Такое требование врач зафиксирует в справке.

Помним, что если мамы сами воспитывают отпрысков после развода с мужем, то они могут себя отнести только к категории неполных семей. Дело в том, что если вы на протяжении года получаете хороший доход, а потом выплачиваете дивиденды с чистой прибыли, а она в итоге окажется меньше, то данные выплаты будут походить как вознаграждение физическому лицу. Личный пенсионный коэффициент начисляется: Личный пенсионный коэффициент начисляется для застрахованных лиц.

Если все эти сведения собраны, то тогда можно применить онлайн калькулятор расчета больничного листа в 2018 году.

Классификация налогов в РФ в зависимости от уровня установления владение и пользование которым служит основанием для налогообложения. Привлекательны для государства эти налоги еще и потому, что их поступления в предназначение и «закреплены» за определенными видами расходов.

И дело даже не в водителях. Так, коллекторские организации могут не знать об уплате долга, о взятии так называемых кредитных каникул и т.

В случае увольнения должника документы возвращаются в службу, а исполнительное производство возбуждается повторно. В случае, если необходимы документы государственного кадастра: паспорт, выписка или справка, необходимо оформить заявку онлайн. Если доля продавца в квартире выделена, то остальные собственники имеют право преимущественного выкупа.

То есть при вынесении решения в 2017 году налоговики могут проверить период в рамках 2014-2016 гг.

Вид на жительство - это определённый статус, который предоставляется иностранному гражданину, и дает ему право проживать на территории России, свободно выезжать и заезжать в страну. В столице реестр обманутых дольщиков ведется в Москомстройинвесте.

Если договор аренды будет расторгнут и арендатору придется выплатить арендодателю штраф и возместить ущерб, то суммы штрафа по договору и возмещения реального ущерба можно будет включить во внереализационные расходы (Подпункт 13 п. В трудовой книжке делаются несколько записей.

Через некоторое время на экране появится информация о конфискации водительского удостоверения. Некоторые управляющие компании пользуются тем, что граждане не знают своих законов, и отказывают им в выполнении перерасчета за отопление.

Его оригинал должен быть у вас на руках.

Специалист выявляет степень повреждений и их влияние на трудоспособность жертвы. Документы нужно сохранить, можно сделать копии. Могут ли заблокировать зарплатную карту судебные приставы. Родители новорожденного получат их в том случае, если они не оформляли маткапитал на второго ребенка.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Обществознание видеоуроки. НАЛОГИ РФ. #egevarenyeva

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательных актах и нормативах информация в этой статье могла устареть.
  • Все случаи индивидуальны и зависят от множества нюансов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму внизу
  2. Позвоните на горячую линию:
Задайте вопрос эксперту-юристу БЕСПЛАТНО!
Анонимно
Информация о вас не будет разглашена
Быстро
Заполните форму, и уже через 5 минут с вами свяжется юрист
 
Оцените

Комментарии:

  1. Ада

    А сами даже очковали выйти на митинг...

  2. backlinghelm1981

    А какой-то дебильный эксперт сказал "Ничего такого страшного не происходит"....

Добавить комментарий